Одолжить трактор. В лизинг

По статистике, в течение нескольких прошлых лет списано вдвое меньше сельхозтехники, чем того требует отечественное законодательство (в соответствии с действующими регламентами ее сроков эксплуатации).

Кто бы спорил: морально изношенный технопарк - это, соответственно, перерасход горючего, недобор урожая и превышение сроков полевых работ. Поэтому, поскольку не каждому сейчас по карману новые агрегаты, многие покупают подержанную импортную технику. Впрочем, есть и такие, которые пользуются сельхозтехникой по договору лизинга. Выгодно ли это?
 
О чем позаботилась государство?
 
Лизинговая операция заключается в предоставлении по договору лизинга одной стороной (лизингодателем) в исключительное пользование другой стороне (лизингополучателю) на определенный срок имущества, которое принадлежит лизингодателю или приобретается им в собственность по доверенности или согласованием лизингополучателя у соответствующего поставщика (продавца) имущества, при условии уплаты лизингополучателем периодических лизинговых платежей.

Хотелось бы выделить именно лизинг на условиях государственной программы, конечно же, относительно сельскохозяйственной техники отечественного производства. Это своего рода инвестирование со стороны государства, которое будет получать за это лизинговые платежи.

Кроме этого, правительство в очередной раз инициировало государственную программу частичного возмещения стоимости приобретенной сельскохозяйственной техники. Кабинет Министров Украины 1 марта этого года принял постановление №130, которым утвердил Порядок использования средств, предусмотренных в государственном бюджете для частичной компенсации стоимости сельскохозяйственной техники и оборудования отечественного производства. Речь идет о частичной компенсации (20%) стоимости техники и оборудования, приобретенных сельхозпроизводителями. Однако, чтобы ее получить, надо выполнить ряд требований государства. В частности, покупать отечественную сельхозтехнику следует через государственный банк. После этого нужно вместе с заявкой о предоставлении частичной компенсации предоставить государственному банку подтверждающие документы об оплате и свидетельство о государственной регистрации техники.

Правда, стоимость отечественной техники, которая используется на условиях лизингового соглашения, не подлежит возмещению.
 
Что предлагают частные компании?
 
Аграриям, которые отдают предпочтение импортной сельхозтехнике, следует обратить внимание на условия, которые предлагают частные лизинговые компании. В течение 2016 происходило постепенное снижение процентных ставок и процентов аванса за предмет лизинга. Кроме этого, крупнейшие лизинговые компании в Украине имеют партнерские программы с основными иностранными и отечественными производителями сельскохозяйственной техники, что также способствует снижению процентных ставок. Как следствие - стоимость договоров финансового лизинга составила в прошлом году 8 млрд грн.
 
В отличие от кредитования, лизинговые компании готовы корректировать условия своих программ, подстраивая их под особенности деятельности отдельной аграрной компании. Стандартные условия лизинговой программы рассчитаны на срок до 7 лет. Однако сельхозпроизводитель может в любой момент пересмотреть график погашения, сократить срок или раньше погасить свои обязательства. Среди самых распространенных программ для агросектора - финансовый лизинг сроком до трех лет, что позволяет платить лизинговые платежи сезонно.
 
Конечно же, предприятие должно предоставить лизинговой компании заверенные учредительные документы юридического лица; информацию о движении средств на счетах лизингополучателя за последний год; подтверждения статуса плательщика НДС и/или IV группы единого налога; доказательства отсутствия/наличия налогового долга (в данный момент можно получить онлайн), обременений на имущество, обязательств по кредитам и определенной финансовой отчетности юридического лица. Достаточно часто от потенциального лизингополучателя требуют наличия бизнес плана ведения хозяйственной деятельности с использованием предмета лизинга. Также обязательно агропредприятие должно иметь подтверждение наличия права собственности или права пользования земельными участками.
 
Прогрессивная альтернатива?
 
В общем суть лизинговой сделки принципиально не отличается от кредитной, но имеет несколько существенных отличий от кредита.

Во-первых, заключая договор лизинга, право собственности на соответствующую технику остается у лизингодателя (а в случае кредитования - переходит к должнику в момент покупки и дальнейшего оформления техники), одновременно хозяйство ставит ее на баланс своего предприятия и может начислять амортизационные отчисления. Интересно, что наложение ареста или любые взыскания не могут касаться техники, полученной на условиях лизинговой программы.

Во-вторых, порядок выплаты лизинговых платежей определяется с учетом сезонного характера деятельности отдельного аграрного предприятия. Такие программы очень гибкие: с сезонными графиками платежей и приемлемыми условиями страхования. У плательщиков налога на добавленную стоимость есть дополнительное преимущество: налоговый кредит будет начисляться сразу от полной стоимости соответствующей техники, а не на размер каждого лизингового платежа отдельно. То есть аграрий имеет возможность положить все лизинговое оборудование на расходы и налоговый кредит по НДС.

Лизинговые программы предусматривают возможность выбора валюты финансирования. И если в банках от валютных заемщиков обычно требуют наличие валютной выручки, то лизинговые компании такого условия не выдвигают, а залогом выступает сам предмет лизинга. Процентные ставки в рамках лизинговых программ зависят от условий. Если это стандартные условия, ставка составит 19-23% годовых в гривне (9-14% в долларах). Однако большие лизинговые компании имеют партнерские программы с дилерами сельскохозяйственной техники, и в таком случае ставки снижаются до 11-16% годовых в гривне (1-6% в долларах).

Еще один альтернативный вариант приобретения сельскохозяйственной техники - это заключение аграрной расписки. С ее помощью, оставляя в залог свой будущий урожай, агропредприятие может получить от любого юридического лица оговоренную сумму, в том числе на приобретение техники. Вернуть долг можно либо урожаем, или же средствами, полученными после продажи своего урожая. Такой возможностью уже воспользовались многие сельхозпроизводителей (под 86 аграрных расписок привлечено 716 млн грн.). Так что, похоже, несмотря на трудную экономическую ситуацию возможности для прибыльного хозяйствования у агробизнеса таки существуют.
 
Только цифры

По версии Ассоциации лизингодателей Украины по состоянию на конец 2016 года структура лизингового рынка выглядит следующим образом:
28% - лизинг сельскохозяйственной и спецтехники,
70% - лизинг легковых и грузовых автомобилей.

Объемы предоставления услуг финансового лизинга в различных сферах по данным Нацкомфинуслуг в 2017 году имеют такое соотношение:
- транспортная отрасль – 7,9 млрд. грн.;
- сельское хозяйство – 5,6 млрд. грн.;
- добывающая промышленность – 1,6 млрд. грн.;
- строительство - около 1 млрд. грн.;
- пищевая промышленность - 0,43 млрд. грн.;
- химическая промышленность – 0,13 млрд. грн. грн.

При этом, в 2016 году по лизинговым программам аграрные предприятия суммарно получили более 640 предметов лизинга на 2 млрд грн.
 
В прошлом году заключено 9 тыс. договоров финансового лизинга на 9,67 млрд. грн., что на 55% больше, чем в позапрошлом году (сведения Нацкомфинуслуг: https://nfp.gov.ua/).
 
 

Антон Ливак,
помощник адвоката IMG Partners
 
специально для делового издания для аграриев, газеты «Агромаркет»